作者：韓秉志

隨著我國社會老齡化日趨明顯，勞動者自身對通過養(yǎng)老保險來提升養(yǎng)老保障水平的需求在日益增長。與此同時，近年來靈活就業(yè)、彈性就業(yè)等新型就業(yè)形式不斷出現(xiàn)，對現(xiàn)行社保制度也提出了新挑戰(zhàn)。建立以稅收優(yōu)惠、個人賬戶、多元投資為主要特征的養(yǎng)老金第三支柱正是時候，可使我國養(yǎng)老保險體系更具吸引力和保障力

近日，人社部、財政部召開會議，會同國家發(fā)改委、國家稅務(wù)總局、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動建立養(yǎng)老保險第三支柱工作。多部委共同推進這項工作，意味著養(yǎng)老金第三支柱建設(shè)即將提速。

此時提出建立養(yǎng)老金第三支柱，有何深意？

從實踐看，我國養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險，第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱為個人儲蓄型養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險制度，已形成“城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民”兩大制度平臺。截至2017年底，全國參加基本養(yǎng)老保險人數(shù)超過9億人，積累基金4.6萬多億元，“全覆蓋、保基本”的目標基本實現(xiàn)。作為第二支柱的補充養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，也具備了一定規(guī)模。截至2017年底，全國已有近8萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達到了2300多萬人，積累基金近1.3萬億元。與前兩者相比，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展相對滯后，不僅產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，難以充分發(fā)揮對社會保障事業(yè)和經(jīng)濟社會發(fā)展的支持作用。

從個體看，隨著我國社會老齡化日漸加深，勞動者自身對通過養(yǎng)老保險來提升養(yǎng)老保障水平的需求日益增長。與此同時，近年來靈活就業(yè)、彈性就業(yè)等新型就業(yè)形式不斷涌現(xiàn)，對現(xiàn)行社保制度也提出了新挑戰(zhàn)。由于我國現(xiàn)行社保制度仍是基于正規(guī)就業(yè)的框架設(shè)計，對于缺乏雇主的靈活就業(yè)者而言缺乏規(guī)范管理。同時，從繳費水平來看，靈活就業(yè)社保繳費全部由個體全額承擔(dān)，對中低收入群體的確是筆不小的支出。這就可能出現(xiàn)一種情況：有點經(jīng)濟實力的不愿參保，有意愿參保的又無力承擔(dān)繳費。如何將更多人納入養(yǎng)老保險體系，已成為是當(dāng)前養(yǎng)老保險制度面臨的一個課題。

因此，建設(shè)養(yǎng)老金第三支柱可謂正是時候。建立以稅收優(yōu)惠、個人賬戶、多元投資為主要特征的養(yǎng)老金第三支柱，可使我國養(yǎng)老保險體系更具吸引力和保障力。在第一、二支柱的基礎(chǔ)上，第三支柱將為參保人再額外增加一筆養(yǎng)老金收入，從而形成多層次養(yǎng)老保險體系。

當(dāng)然，對養(yǎng)老金第三支柱的理解，不應(yīng)僅僅視為增加養(yǎng)老金積累的額外補充，而是要將其作為承擔(dān)養(yǎng)老基礎(chǔ)保障的重要構(gòu)成。從國際上看，目前發(fā)達國家養(yǎng)老金一、二、三支柱的替代率呈現(xiàn)“三足鼎立”的趨勢。我國雖然初步構(gòu)建了較為完備的養(yǎng)老體系，但第一支柱目前還是“一支獨大”。如何在確保“第一支柱”基礎(chǔ)不動搖的前提下，通過政策創(chuàng)新做大做強“第二支柱”和“第三支柱”，適時調(diào)整養(yǎng)老保障“三支柱”的結(jié)構(gòu)比重，顯得至關(guān)重要。

現(xiàn)在，人們對于養(yǎng)老儲備的意愿比過去更加強烈，而且不少居民已經(jīng)開始投資養(yǎng)老金融產(chǎn)品，這為第三支柱的建立奠定了良好基礎(chǔ)。強化個人自我保障，讓養(yǎng)老保障從強制繳費變?yōu)橹鲃舆x擇，這是提升個人養(yǎng)老儲備水平的一個優(yōu)先選擇，但社會保險制度講求靈活性和包容性，從籌資機制到待遇給付都要有合理的安排，因此第三支柱的建設(shè)不會一蹴而就。在未來的改革過程中，要形成多層次的養(yǎng)老保險體系，關(guān)鍵是要突破保險、基金、銀行儲蓄、不動產(chǎn)等產(chǎn)品各自封閉的現(xiàn)狀，通過創(chuàng)新養(yǎng)老金融產(chǎn)品，滿足不同群體的多元化需求。此外，由于個人在投資方面普遍缺乏專業(yè)知識和經(jīng)驗，有關(guān)機構(gòu)在這方面也應(yīng)加強專業(yè)咨詢和指導(dǎo)。只有全社會共同努力，通過政策撬動個人參保意愿，才能更好地促進形成多層次養(yǎng)老保險制度體系，最終實現(xiàn)人民群眾對美好老年生活的向往。